如何编制基金半年度报告?半年度报告披露有哪些特点?

基金投资知识 | 发布于2021-10-24

基金管理人应当在上半年结束之日起60日内,编制完成基金半年度报告。与年度报告相比,半年度报告披露的特点如下。

(1)半年度报告不要求进行审计。

(2)半年度报告只需披露当期数据和指标;而年度报告应提供最近3个会计年度的主要会计数据和财务指标。

(3)半年度报告披露净值增长率列表的时间段与年度报告有所不同。半年度报告无须披露近3年每年的净值增长率,也无须披露近3年每年的基金收益分配情况。

(4)半年度报告的管理人报告无须披露内部监察报告。

(5)财务报表附注的披露。半年度财务报表附注重点披露比上年度财务会计报告更新的信息,并遵循重要性原则进行披露。例如∶

①半年度报告无须披露所有的关联关系,只披露关联关系的变化情况,而且关联交易的披露期限也不同于年度报告;

②半年度报告只对当期的报表项目进行说明,无须说明两个年度的报表项目。

(6)重大事件提示中,半年度报告只报告期内改聘会计师事务所的情况,无须披露支付给聘任会计师事务所的报酬及事务所已提供审计服务的年限等。

(7)半年度报告摘要的财务报表附注无须对重要的报表项目进行说明;而年度报告摘要的报表附注在说明报表项目部分时,则因审计意见的不同而有所差别。

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