基金信息披露有哪些分类?XBRL在基金信息披露中有何应用?

基金投资知识 | 发布于2021-10-24

基金信息披露可分为∶基金募集信息披露、基金运作信息披露和基金临时信息披露。

(一)基金募集信息披露

基金募集信息披露可分为首次募集信息披露和存续期募集信息披露。首次募集信息披露主要包括基金份额发售前至基金合同生效期间进行信息披露。存续期募集信息披露主要指开放式基金在基金合同生效后每6个月披露一次更新的招募说明书。

(二)基金运作信息披露

基金运作信息披露文件包括;基金份额上市交易公告书、基金资产净值和份额净值报告、基金年度报告、半年度报告、季度报告。其中,基金年度报告、半年度报告和季度报告又称基金定期报告。

(三)基金临时信息披露

基金临时信息披露是不定期的披露,对重大影响事件进行披露。

XBRL在基金信息披露中的应用:

XBRL(Extensible Business Reporting Language,可扩展商业报告语言)是国际上将会计准则与计算机语言相结合,用于非结构化数据,尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。通过对数据统一进行识别和分类,可直接为使用者读取及进一步处理,实现一次录人,多次使用。

XBRL的作用很广泛,企业的各种信息,特别是财务信息,都可以通过XBRL 在计算机互联网上有效地进行处理。信息发布者一旦输入了信息,就无须再次输入,通过 XBRL 就可以很方便地转换成书面文字、文件,HTML 页面,或者其他相应的文件格式。而目,通过XBRL获取到的信息,也无须打印或再次输入,就可以方便快捷地运用于各种财务分析等领域。

在基金信息披露中应用XBRL,有利于促进信息披露的规范化、透明度和电子化,提高信息编报、传送和使用的效率和质量。在我国,基金自2008年启动信息披露的 XBRL工作,至今已实现了净值公告、季度报告、半年度报告、年度报告和部分临时公告的XBRL报送与展示。

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